Kalite ve İç Kontrol

  2. Kalite ve İç Kontrol
  3. İç Kontrol Sistemi
Kalite ve İç Kontrol

İç Kontrol Sistemi

İç Kontrol nedir?

İç kontrol; kurumun, yönetimi ve personeli tarafından hayata geçirilen, belirlenmiş hedeflere ulaşmasında ve misyonunu gerçekleştirmesinde makul bir güvence sağlamak üzere tasarlanmış ve kurumun genelini etkileyen bütünleşmiş bir süreçtir.

İç kontrol sadece finansal işlemler ve raporlama ile ilgili değil; yönetimi, idare süreçlerini, stratejiyi ve kurumun diğer faaliyetlerini kapsayan tüm kontrolleri ifade eder.

Her kurumun iç kontrol sistemi aynı değildir. Kurumlar ve kontrolleri; organizasyon yapısına, kurum kültürüne ve yönetim felsefesine göre farklılaşır.

 

İç Kontrol Sisteminin Amaçları

  • Faaliyetlerin etkin ve verimli olması
  • Mali Raporların Güvenilirliği
  • Yürürlükteki mevzuata uyum
  • Varlıkların korunması
  • Faaliyetlerin etkin ve verimli olması, kurumun; hedeflerine ulaşma düzeyi, performansı, fayda-maliyet yapısı gibi temel faaliyet hedefleri ile ilgilidir.
  • Mali raporların güvenilirliği, mali verilerin açık ve anlaşılır bir biçimde kayıtlara alınması ve yayınlanması ile verilere kolaylıkla ulaşılabilmesi gibi konuları içerir.
  • Yürürlükteki mevzuata uyum, kurumun yürüttüğü faaliyetlerin yasal düzenlemelere uygun olmasını sağlamak üzere yapılması gereken çalışmaları içerir.
  • Varlıkların korunması ise kurumun sahip olduğu tüm varlıkların güvence altına alınmasını içerir.

İç Kontrol Sisteminin Yasal Dayanakları

İç kontrol sitemine ilişkin düzenlemeleri içeren yasal mevzuat:

İç Kontrol Sisteminin Bileşenleri

1.Kontrol ortamı standartları

  • Etik değerler ve dürüstlük
  • Misyon, organizasyon yapısı ve görevler
  • Personelin yeterliliği ve performansı
  • Yetki devri

2.Risk değerlendirme standartları

  • Planlama ve programlama
  • Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi

3.Kontrol faaliyetleri standartları

  • Kontrol stratejileri ve yöntemleri
  • Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi
  • Görevler ayrılığı
  • Hiyerarşik kontroller
  • Faaliyetlerin sürekliliği
  • Bilgi sistemleri kontrolleri

4. Bilgi ve iletişim standartları

  • Bilgi ve iletişim
  • Raporlama
  • Kayıt ve dosyalama sistemi
  • Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi

5. İzleme standartları

  • İç kontrolün değerlendirilmesi
  • İç denetim

Kamu İç Kontrol Standartları COSO modeli, INTOSAI Kamu Sektörü İç Kontrol Standartları Rehberi ve Avrupa Birliği İç Kontrol Standartları çerçevesinde 18 Standart, 79 Genel Şart belirlenmiştir.

İç Kontrolde Rol ve Sorumluluklar

İç Kontrolün etkinliğinde en büyük rolü yönetim üstlenir. İdareciler iç kontrol sisteminin etkili bir biçimde işlediğinin güvencesini verebilmek için uygun politikalar oluşturmalı ve güvence sağlamalıdırlar.

Kurumun tüm personeli görevlerini yerine getirirken belirli faaliyetlerin yerine getirilmesini amaçlar. Bu faaliyetler birimin diğer faaliyetleri ile birleşerek birim hedeflerine, birim hedefleri de bir bütün olarak kurum hedeflerine ulaşılmasını sağlar. Kurumun her seviyesinde görev alan çalışanlar, iç kontrol sisteminde kullanılacak bilgileri üretir, kontrolleri etkileyen faaliyetlerde bulunur. Bu nedenle tüm çalışanlar iç kontrolün bir parçasıdır ve uygulanmasından sorumludur.

  • Üst Yönetici (Rektör)
  • Harcama Birimleri
  • Mali Hizmetler Birimi (Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı)
  • İç Denetim Birimi

İç Kontrol Sistemi Veri Giriş Yetki Listesi

İç Kontrol Sistemi Görev Tanımları

DEKAN

  • Tıp Fakültesinin ve bağlı birimlerinin öğretim kapasitesinin rasyonel bir şekilde kullanılmasında ve geliştirilmesinde gerektiği zaman güvenlik önlemlerinin alınmasından, öğrencilerin gerekli sosyal hizmetlerinin sağlanmasından, eğitim-öğretim, bilimsel araştırma ve yayım faaliyetlerinin düzenli bir şekilde yürütülmesinden, bütün faaliyetlerin gözetim ve denetiminin yapılmasından, takip ve kontrol edilmesinden ve sonuçlarının alınmasından sorumludur.
  • 2547 Sayılı Yasanın 16. maddesine göre:
  • Fakülte kurullarına başkanlık etmek, fakülte kurullarının kararlarını uygulamak ve fakülte birimleri arasında düzenli çalışmayı sağlamak,
  • Her öğretim yılı sonunda ve istendiğinde fakültenin genel durumu ve işleyişi hakkında rektöre rapor vermek,
  • Fakültenin ödenek ve kadro ihtiyaçlarını gerekçesi ile birlikte rektörlüğe bildirmek, fakültenin bütçesi ile ilgili öneriyi fakülte yönetim kurulunun da görüşünü aldıktan sonra rektörlüğe sunmak,
  • Fakültenin birimleri ve her düzeydeki personeli üzerinde genel gözetim ve denetim görevini yapmak,
  • Bu kanun ile kendisine verilen diğer görevleri yapmaktır.

İç Kontrol Sistemi Çalışma Ekibi

Organizasyon Şeması